Kort fortalt
Dit ApS betaler 22 % i skat af overskuddet. Tager du pengene ud, betaler du skat igen, som løn eller udbytte. Du sparer mest ved at trække alle udgifter til driften fra, vælge den rigtige blanding af løn og udbytte, udnytte grænsen for 27 % udbytteskat hvert år og lade overskud, du vil spare op, blive i en holdingstruktur.
Brug for rådgivning?Skat & Moms hos Lorentzen & Partners
Sådan bliver dit ApS beskattet
Selskabet betaler 22 % i selskabsskat af overskuddet, altså indtægterne minus udgifterne. Pengene tilhører selskabet, og du betaler først skat af dem, når du tager dem ud som løn eller udbytte.
Et eksempel: Har dit ApS 100.000 kr. i overskud, betaler selskabet 22.000 kr. i skat. Udbetaler det resten som udbytte, betaler du 27 % af de 78.000 kr., altså 21.060 kr., hvis du ikke har anden aktieindkomst. Du står tilbage med 56.940 kr.
Guiden giver dig overblikket. Din revisor kan regne på, hvad der passer til din situation.
Træk driftsudgifterne fra
Udgifter, som selskabet har for at tjene penge, trækker du fra i regnskabet, før skatten bliver regnet ud. Det kan fx være:
- Regnskabsprogram, erhvervskonto og revisor.
- Computer, telefon og software, du bruger i arbejdet.
- Markedsføring og hjemmeside.
- Løn til dig selv og eventuelle ansatte.
Er dit ApS momsregistreret, får det også momsen tilbage på det, det køber til driften.
Betal selskabets udgifter fra erhvervskontoen, og bogfør bilagene løbende, så de er klar, når regnskabet skal laves. Bilagene skal gemmes i 5 år fra udgangen af regnskabsåret, og uden bilag kan du ikke trække udgiften fra.
Løn eller udbytte?
Løn er en udgift for selskabet og bliver trukket fra, før selskabsskatten bliver regnet ud. Du betaler almindelig personlig skat af lønnen, ligesom alle andre lønmodtagere.
Udbytte er overskud, som selskabet allerede har betalt 22 % i skat af. I 2026 betaler du 27 % i skat af de første 79.400 kr. i aktieindkomst og 42 % af resten. Er du gift, er grænsen 158.800 kr. for jer tilsammen.
En almindelig model er en løn, der dækker det, du skal leve for, og resten som udbytte. Hvad der kan betale sig, afhænger af dine andre indtægter, så få din revisor til at regne på det, før du beslutter dig.
Sådan gør du i praksis:
- Vil du have løn, skal selskabet registreres som arbejdsgiver på virk.dk. Selskabet trækker A-skat og AM-bidrag og indberetter lønnen i eIndkomst.
- Udbytte betales af selskabets frie reserver. Som regel beslutter generalforsamlingen det, når årsrapporten er godkendt, så det første udbytte kommer typisk efter det første regnskabsår.
- Selskabet trækker 27 % i udbytteskat og indberetter og betaler den i TastSelv Erhverv senest den 10. i måneden efter, at udbyttet er besluttet.
- Grænsen for 27 % gælder for hvert år, så et stort udbytte, der bliver delt over flere år, kan blive beskattet med 27 % hele vejen.
Spar op i en holdingstruktur
Ejer et holdingselskab mindst 10 % af dit driftsselskab, kan driftsselskabet sende udbytte op til holdingselskabet uden skat. Så kan du spare overskud op og investere det, før du selv har betalt skat af pengene.
Skatten kommer, når du tager pengene ud til dig selv. Holdingselskabet kan også være med til at beskytte opsparingen, hvis det går dårligt i driftsselskabet.
Ejer holdingselskabet mindst 10 %, trækker driftsselskabet ingen udbytteskat, og hele udbyttet går op til holdingselskabet. Du kan stifte drift og holding samtidig som en holdingstruktur.
Har du allerede et ApS? Så kan du stadig få en holdingstruktur. Du stifter et nyt holdingselskab og indskyder dine anparter i dit nuværende ApS som kapital. Det kaldes en skattefri aktieombytning, fordi du ikke betaler skat, når anparterne flytter over. Skatten kommer først, hvis anparterne en dag bliver solgt.
Uden en tilladelse fra Skattestyrelsen foregår det sådan:
- En revisor vurderer, hvad dit ApS er værd, og skriver en vurderingsberetning.
- Holdingselskabet bliver stiftet med dine anparter som kapital, og vurderingsberetningen sendes med til Erhvervsstyrelsen.
- Ombytningen bliver oplyst til Skattestyrelsen på selskabernes oplysningsskema for det år, den sker.
- Holdingselskabet beholder anparterne i driftsselskabet i mindst 3 år. Sælger det dem før, bliver ombytningen skattepligtig.
Vil du hellere søge Skattestyrelsen om tilladelse på forhånd, kræver det en konkret forretningsmæssig begrundelse. Din revisor kan hjælpe dig med at vælge vejen.
Undgå de klassiske fejl
- Lån ikke penge af dit ApS til dig selv. Et lån fra selskabet til dig bliver beskattet, som om du havde fået pengene i løn eller udbytte, og skatten skal betales, også selvom du betaler lånet tilbage.
- Betal ikke private udgifter med selskabets penge. De bliver også beskattet hos dig.
- Betal acontoskat, hvis du venter et overskud. De første 3 år er det frivilligt, og betaler selskabet skatten på forhånd, slipper det for tillæg til restskatten. Raterne er 20. marts, 20. november og 1. februar året efter, og du indberetter beløbet i TastSelv Erhverv, før du betaler.
Brug for rådgivning?Skat & Moms hos Lorentzen & Partners
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget skat betaler et ApS?
22 % af overskuddet. Udbetaler du overskuddet som udbytte, betaler du derudover 27 % af de første 79.400 kr. og 42 % af resten i 2026.
Skal mit ApS betale acontoskat det første år?
Det er frivilligt de første 3 år. Betaler selskabet acontoskat, slipper det for tillæg til en eventuel restskat.
Er skatteoptimering lovligt?
Ja, når du bruger de fradrag og ordninger, loven giver adgang til. Er du i tvivl om en konkret udgift, så spørg din revisor eller Skattestyrelsen.